Как доказать розницу, и что будет за опт при ЕНВД?

Comments

• Цитата: Добрый день! У меня ИП на ЕНВД с прошлого года поставляю продукты для школы, заключаю договора для муниципальных нужд, вчера в инете нашла, что эти договора не относятся к розничной продаже, получается что эта продажа не относится к ЕНВД. и как теперь доказать налоговой, что это розница? заранее спасибо.

  
  
  Школа - это юридическое лицо, а продажа юр.лицам под ЕНВД не попадает (это уже ОСНО, т.к. на УСН вы не подавали заявления). Вам надо пересчитать ЕНВД, начислить все налоги по ОСНО и сдать декларации.
• Цитата: Цитата: Добрый день! У меня ИП на ЕНВД с прошлого года поставляю продукты для школы, заключаю договора для муниципальных нужд, вчера в инете нашла, что эти договора не относятся к розничной продаже, получается что эта продажа не относится к ЕНВД. и как теперь доказать налоговой, что это розница? заранее спасибо.Школа - это юридическое лицо, а продажа юр.лицам под ЕНВД не попадает (это уже ОСНО, т.к. на УСН вы не подавали заявления). Вам надо пересчитать ЕНВД, начислить все налоги по ОСНО и сдать декларации.

  
  
  
  
  Добрый вечер!
  
  Я бы не был так категоричен. Конечно, налоговики именно так и считают, но суды указывают, что определяющей для целей квалификации продажи как розничной или оптовой является не категория покупателя (физлицо или юрлицо), а цель приобретения имущества у плательщика ЕНВД (для предпринимательских целей - опт, не для предпринимательских целей - розница) - например, Определение ВАС РФ от 05.06.2009 N ВАС-6325/09 по делу N А19-10743/08-52.
  При этом доказывать, что товары были использованы покупателем в предпринимательских целях, должны именно налоговики ((Постановление ФАС Уральского округа от 05.05.2010 N Ф09-2726/10-С3).
  
  Вам надо сделать запрос Вашим покупателям по договорам поставки для муниципальных нужд о целях использования покупаемых товаров. Если ответ Вас устроит - это будет доказательством правомерности применения Вами ЕНВД в отношении поставок по рассматриваемым договорам.
  
  
• Добрый вечер,уважаемые форумчане.Вот есть инфа:
  Реализация товаров для собственных нужд бюджетных учреждений (по муниципальным контрактам) относится к розничной торговле и подпадает под ЕНВД. Об этом сказано в постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 29.06.2010 по делу № А17-892/2009.
  
  Указанный вывод суд делает, в том числе, на основании пункта 124 Государственного стандарта России ГОСТ Р 51303-99 "Торговля. Термины и определения", где определено, что в состав розничного товарооборота включается также продажа товаров организациям (санаториям и домам отдыха, больницам, детским садам и яслям, домам для престарелых), через которые осуществляется совместное потребление товаров.
  
  Напомним, что официальной позиции контролирующих ведомств такой подход не соответствует. Подробнее см. письмо ФНС России от 01.03.2010 № ШС-22-3/144@.
  30.07.2010
  На практике работы ифнс стоит насмерть-это опт.Успехов в торговле!
• Спасибо всем большое, что откликнулись. Попробую на основании пункта 124 Госстандарта доказать налоговой, что это была розница.
• Цитата: Спасибо всем большое, что откликнулись. Попробую на основании пункта 124 Госстандарта доказать налоговой, что это была розница.

  
  Коллеги, вот свежее письмо в тему!
  Минфин согласен, что продажа лекарств больнице - это ЕНВД!
  
  

  Цитата:Вопрос: ООО осуществляет розничную торговлю фармацевтическими и медицинскими товарами через аптеку. Покупателями являются население и юрлица - муниципальные больницы. ООО применяет специальные налоговые режимы: ЕНВД и УСН.Больницы закупают продукцию для использования в процессе осуществления своей уставной деятельности (оказания населению медицинской помощи, в том числе первичной медико-санитарной помощи, скорой медицинской помощи, специализированной медицинской помощи, в том числе высокотехнологичной) по договорам розничной купли-продажи, расплачиваясь по безналичному расчету. Таким образом, приобретение больницами данных товаров производится исключительно для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.Согласно ст. 4 Федерального закона от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" аптечная организация - организация, осуществляющая розничную торговлю лекарственными препаратами.В п. 124 ГОСТ Р 51303-99 "Торговля. Термины и определения" указано, что в состав розничного товарооборота включается также продажа товаров организациям (санаториям и домам отдыха, больницам, детским садам и яслям, домам для престарелых), через которые осуществляется совместное потребление товаров.Пунктом 1 ст. 492 ГК РФ установлено, что по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.Соответственно, в целях применения ЕНВД под розничной торговлей следует понимать предпринимательскую деятельность, связанную с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физические или юридические лица) реализуются эти товары. Определяющим признаком договора розничной купли-продажи является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам.Таким образом, предпринимательская деятельность по реализации продукции за безналичный расчет бюджетным организациям (в частности, больницам) может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату ЕНВД, но при условии, что данный товар реализуется организацией по договору розничной купли-продажи для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью (например, не для перепродажи).Поэтому получается, что все необходимые условия применения ЕНВД выполняются.Данную позицию также подтверждают:Письмо ФНС России от 11.01.2006 N 22-1-14/22@;Письмо Минфина России от 03.11.2006 N 03-11-05/244;Письмо Минфина России от 28.12.2005 N 03-11-02/86;Постановление ФАС Поволжского округа от 01.12.2006 N А65-39926/05;Постановление ФАС Поволжского округа от 12.10.2006 N А12-2909/06-С10;Постановление ФАС Северо-Западного округа от 09.07.2007 N А05-7089/2006-22;Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.09.2007 N А66-1973/2007.В Письме Минфина России от 26.10.2005 N 03-11-04/3/120 прямо указано на то, что в случае реализации продукции больницам и детским садам по договорам розничной купли-продажи, независимо от формы оплаты, на цели, не связанные с предпринимательской деятельностью, данный вид деятельности подпадает под обложение ЕНВД.Подпадает ли продажа товаров больницам по договорам розничной купли-продажи под ЕНВД или ООО должно платить с этих сделок налог, взимаемый в связи с применением УСН?Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 10 февраля 2011 г. N 03-11-06/3/19Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении предпринимательской деятельности аптеки по реализации в рамках договоров розничной купли-продажи фармацевтических и медицинских товаров и сообщает следующее.В соответствии с пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.Согласно ст. 346.27 Кодекса к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.Пунктом 1 ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) установлено, что по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.Если иное не предусмотрено законом или договором розничной купли-продажи, в том числе условиями формуляров или иных стандартных форм, к которым присоединяется покупатель, договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара (ст. 493 ГК РФ).Исходя из ст. 4 Федерального закона от 12.04.2010 N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" аптечная организация - организация, структурное подразделение медицинской организации, осуществляющие розничную торговлю лекарственными препаратами, хранение, изготовление и отпуск лекарственных препаратов для медицинского применения в соответствии с требованиями указанного Федерального закона.Таким образом, предпринимательская деятельность аптечных организаций (аптек), связанная с реализацией фармацевтических и медицинских товаров, осуществляемая по договорам розничной купли-продажи, для дальнейшего использования в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, может быть признана розничной торговлей и переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.Одновременно следует отметить, что не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения предпринимательская деятельность, осуществляемая на основании договоров поставки независимо от формы расчета (наличной или безналичной). По этой причине не относится к розничной торговле и, соответственно, не может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход предпринимательская деятельность аптечных организаций, связанная с реализацией товаров по муниципальным и государственным контрактам.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН10.02.2011

  
  Удачи!
• Спасибо за свежее письмо, будем надеяться, что наша налоговая не сможет устоять перед этими доводами, растает и согласится, что это ЕНВД