Списание кредиторской задолженности

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
• спасибо за замечание. Просто не подумала. Уважаю абсолютно всех и всем буду очень благодарна за ответы, в которых очень нуждаюсь, в противном случае никого бы не загружала своей проблемой.Еще раз спасибо за замечание
• Цитата: Есть кредиторская задолженность с 2012 г. Но ее на надо списать на внереализационные доходы с начислением налога на прибыль ,как полагается, и без восстановления НДС. для Возможно ли такое ?

  Добрый вечер!
  
  Да, все верно - кредиторская задолженность в полной сумме (т.е. включая НДС) включается в состав внереализационных налоговых доходов в момент истечения срока исковой давности (п. 18 ст. 250 НК РФ; Постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 N 17462/09; Письмо ФНС России от 08.12.2014 N ГД-4-3/25307@).
  
  При этом необходимости восстановления НДС в такой ситуации 21 глава НК РФ не предусматривает (ст. 170 НК РФ; Письмо Минфина России от 21.06.2013 N 03-07-11/23503).
  
  При списании кредиторской задолженности по поставленным по материально-производственным запасам,  выполненным работам, оказанным услугам, Ваша компания может учесть в составе внереализационных расходов сумму НДС в составе данной кредиторской задолженности (пп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ; Письмо Минфина России от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635).
• Здравствуйте.Спасибо за ответ. Но мой промах-я не написала, что хочу списать кредиторку до истечения срока исковой давности.И в этом -то весь нюанс.
  Спасибо
• Цитата: Здравствуйте.Спасибо за ответ. Но мой промах-я не написала, что хочу списать кредиторку до истечения срока исковой давности.И в этом -то весь нюанс.

  Добрый день!
  
  В таком случае актуальным остается все, что я написал выше, кроме возможности учета в составе налоговых расходов суммы НДС в составе кредиторской задолженности.
  Так как списание долга, право на взыскание которого не утрачено, является дарением (п. 1 ст. 572 ГК РФ), то расходы, связанные с таким списанием, в даннм случае - НДС в составе кредиторки, не учитываются для целей налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
• большое Вам спасибо.