Расчет контролируемой задолженности при отрицательном капитале?
Добрый день! Прошу Вашей помощи коллеги! Правильно ли я думаю?! Для расчета контролируемой задолженности мне сначала нужно рассчитать собственный капитал= разд. III баланса (строка 490) + Задолженность по налогам и сборам (строка 624)= у меня получается отрицательное значение!!! Получается всю сумму начисленных процентов я не принимаю к расчету на прибыль и приравниваю к дивидендам?!
(письмо УФНС по г. Москве от 6 июля 2005 г. № 20-12/47829)(письмо Минфина России от 2 июня 2004 г. № 03-02-05/3/45)
(письмо УФНС по г. Москве от 6 июля 2005 г. № 20-12/47829)(письмо Минфина России от 2 июня 2004 г. № 03-02-05/3/45)
Comments
-
Здравствуйте!
Насколько мне известно, в данном случае, да и вообще, в величину собственного капитала не включаются суммы долговых обязательств в виде задолженности по налогам и сборам, в том числе текущая задолженность по уплате налогов и сборов, суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита.
Если величина собственного капитала организации отрицательна или равна нулю, то невозможно произвести расчет коэффициента капитализации. Поэтому проценты по заемным средствам в таком случае в составе расходов не учитываются при расчете налога на прибыль (см. Письма Минфина России от 16.07.2010 N 03-03-06/1/465, Управления ФНС России по г. Москве от 20.05.2008 N 20-12/048101, от 18.04.2006 N 20-12/31077). -
таким образом в НУ я учитываю как непринимаемые...а в БУ на 91?
-
Цитата: Здравствуйте!Насколько мне известно, в данном случае, да и вообще, в величину собственного капитала не включаются суммы долговых обязательств в виде задолженности по налогам и сборам, в том числе текущая задолженность по уплате налогов и сборов, суммы отсрочек, рассрочек и инвестиционного налогового кредита.Если величина собственного капитала организации отрицательна или равна нулю, то невозможно произвести расчет коэффициента капитализации. Поэтому проценты по заемным средствам в таком случае в составе расходов не учитываются при расчете налога на прибыль (см. Письма Минфина России от 16.07.2010 N 03-03-06/1/465, Управления ФНС России по г. Москве от 20.05.2008 N 20-12/048101, от 18.04.2006 N 20-12/31077).таким образом в НУ я учитываю как непринимаемые...а в БУ на 91?
-
Добрый день.TLys, на нашем форуме запрещено писать бессодержательные сообщения, или многократно повторять сообщения, чтобы вывести тему в топ форума. Ответы даются в течение суток, исключая выходные и праздничные дни. Бессодержательные сообщения удаляются, за упорствование в их написании закрывается доступ на форум. Это оговаривается в правилах форума.
Пожалуйста, прочитайте правила, чтобы в будущем модераторам не пришлось делать Вам замечания.
